ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: العتبات والأخطاء التي تكلّف غرامات

ضريبة القيمة المضافة تبدو من أبسط الالتزامات: نسبة 5% تُضاف وتُحصَّل وتُورَّد. لكن أول إقرار يكشف أن البساطة في المبدأ لا في التطبيق.

العتبات الرسمية

كيف تُحتسب العتبة؟

تُحتسب على أساس إجمالي قيمة التوريدات الخاضعة والواردات خلال **الاثني عشر شهرًا السابقة**، أو إذا كانت المنشأة تتوقع تجاوز العتبة خلال **الثلاثين يومًا القادمة**.

وفي التسجيل الاختياري تُحتسب المصروفات الخاضعة أيضًا ضمن العتبة، وهذا يفيد المنشآت الناشئة ذات المصروفات العالية والإيرادات المحدودة.

الأخطاء التي تكلّف

١ — فواتير لا تستوفي الشروط

الفاتورة الضريبية ليست فاتورة عادية مضافًا إليها 5%. لها متطلبات شكلية وموضوعية، ونقصها قد يفقد عميلكم حقه في خصم الضريبة — ويحوّل المسألة إلى نزاع تجاري قبل أن تكون مسألة ضريبية.

٢ — خصم ضريبة مدخلات غير قابلة للخصم

ليست كل ضريبة دفعتموها قابلة للخصم. بنود بعينها لها معالجة خاصة، وخصمها الخاطئ يظهر عند المراجعة مع فروقات متراكمة عبر فترات.

٣ — الخلط بين المعفى وصفر النسبة

التوريد المعفى والتوريد خاضع بنسبة صفر ليسا شيئًا واحدًا، والفرق بينهما يمسّ حقكم في استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة. هذا من أكثر الأخطاء تكرارًا وأقلّها انتباهًا.

٤ — معالجة خاطئة للدفعات المقدمة

في المقاولات والمشاريع طويلة الأجل، توقيت نشوء الالتزام الضريبي على الدفعات المقدمة والمستخلصات يحتاج معالجة دقيقة، وإلا ظهرت الضريبة في فترة غير فترتها.

٥ — تأجيل التسوية إلى موعد الإقرار

المنشأة التي لا تُسوّي حساباتها إلا في أسبوع الإقرار تُقدّم أرقامًا غير مراجعة. والتصحيح لاحقًا ممكن لكنه يترك أثرًا ويستهلك وقتًا أطول بكثير مما كان سيستغرقه الضبط الشهري.

ما الذي يحمي منشأتكم؟

• راجعوا رقم التوريدات شهريًا على أساس اثني عشر شهرًا متحركة لا سنويًا
• اضبطوا نموذج الفاتورة الضريبية مرة واحدة بشكل صحيح
• صنّفوا التوريدات بدقة: خاضع، صفر النسبة، معفى، خارج النطاق
• سوّوا الحسابات شهريًا لا قبل الإقرار
• اطلبوا مراجعة مستقلة للإقرار قبل التقديم لا بعده